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马萨诸塞州会计协会

房地产规划要点:联邦和MA问题(706和M-706)

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描述:

2018年的减税和职位法案介绍了各种新规划机会–这是关于基础的。虽然Massachusetts豁免仍然是1,000,000美元,但SJC最近提出了一些担心如何处理纽约QTIP选举的马萨诸塞QTIP信任,然后幸存的配偶搬到马萨诸塞州并在这里去世,并将SJC包括纽约QTIP在Massachusetts Estate的幸存配偶。这一决定需要深入潜入马萨诸塞QTIP规则,并确定了由Massachusetts Gross Estate构成的内容,您可能会发现您的发现。在本计划中,我们将通过适当编制联邦和州遗产纳税申报表以及任何必要的礼品纳税申报表,包括讨论可移植性选举的利弊以及其工作原理,QTIP选举州现在需要稳固地了解上述规则,甚至联邦QTIP选举的潜在福利。 

使用假设的例子,我们将通过安排通过计划通过计划编写联邦和马萨诸塞州纳税申报表以及在准备这些回报时可能遇到的不同房地产规划技术以及它们是否包含在房地产中,如令人兴奋的扑克之星亚洲,不可撤销的人寿保险扑克之星亚洲,第一和第二个死亡品种,医疗补助收入只信任,有限的责任公司,还有更多的特别关注,支付联合扑克之星亚洲和适用§1014(e)基于扑克之星亚洲和可能的双重升级。所以,热身你的电脑,并准备好了这个假设包装的会议“do the math.”

居住网络广播

日期:2020年9月22日星期二

时间:上午9:30– 1:00 PM

位置:Zoom Live Video Conference

扬声器

托德E. Lutsky,ESQ。,LL.M., c&Dolan,P.C.,Waltham

议程

•提交留置留置金,一般信息和选举

• Real Estate – Schedule A

• Stocks and Bonds – Schedule B

•抵押贷款,笔记和现金– Schedule C

• Life Insurance – Schedule D

• Joint Property – Schedule E

•其他杂项财产– Schedule F

• Lifetime Transfers – Schedule G

•任命权力– Schedule H

•养老金和年金– Schedule I

•扣除:管理员。费用,债务和损失– Schedules J, K, L

•留下幸存的配偶– Schedule M

•慈善扣除– Schedule O

•一代跳过转移– Schedule R

•以前转移等税收等税款。– Schedule P and G

•假设的问题和联邦和国家计算详细

•问题和解答

CPE学分:4

波士顿税务局

现状规划技巧–高中豁免如何允许遗产税和医疗补助计划在同时进行

Register现在

描述:

由于规划更具挑战性的豁免更高,中产阶级的遗产增加了。规划人员需要考虑对年轻人的令人兴奋的扑克之星亚洲,对想要保护资产和减少州遗产税的旧客户的不可撤销扑克之星亚洲。随着更改豁免的可能性,规划师也必须考虑Grifting是一种选择,如何以及送达如何以及何种方式。了解客户’在这种不断变化的世界中的需求比以往任何时候都更重要。

2018年的减税和职权法案将联邦豁免增加到11,580,000美元,同时保持便携性和基础规则的加强性大大改变了遗产规划景观。该重点而不是从遗产中删除资产,而是将其纳入遗产,以获得升级,并采用适当的规划获得双重升级,并开放跳跃税收计划机会。税收和就业行为大大扩大了中等地产世界,并了解如何使用预约的一般权力,并制定与以往以往任何时候都更重要的联合可撤销信任。然而,在这种挥发性竞技场中,豁免可能越早而不是稍后。绯闻可能是一种选择,但爪子回来的问题是什么?礼物有意义吗?最后,请记住,并非所有客户都是11,580,000美元,但仍然担心减少或消除马萨诸塞州村庄税,同时保护资产免受养老院的影响。诀窍一直是正确的起草,直到现在一直很困难。来吧,了解MassHealth资格运营备忘录20-04,它提供了起草这些不可撤销扑克之星亚洲的指导。我们还将探讨如何在第1014(a)条根据第1014(a)条的基础上以保护全部重要升级以及如何为礼物征税造成的礼物;所有虽然仍然保留了联邦和马萨诸塞州税务目的的2056(b)(b)(b)(b)(b)(b)(b)(b)(b)(7)岁以下的内部收入税。最后,所有这些计划如何影响马萨诸塞州的遗产税,其豁免仍为1,000,000美元? 

居住网络广播

日期:2020年9月24日星期四

时间:下午1:00– 4:30 PM

位置:Zoom Live Video Conference

扬声器

托德E. Lutsky,ESQ。,LL.M., c&Dolan,P.C.,Waltham

议程

•超越基本房地产计划:为什么基础是重要的,为什么你不应该停止那里。

•新兴财富的年轻家庭和个人的遗产规划战略。

•税收最小化技术:规划马萨诸塞州村税;完全理解可移植性规则;并利用发电跳过转移免税。

•了解令人兴奋的扑克之星亚洲,委任的一般权力,基础规则加强,并根据基础上升级的战略。

•退休资产:如何确保抵押税效率和资产保护。

•了解不可撤销医疗补助信任的补助金扑克之星亚洲规则。

•Massachusetts资产保护计划的最新更新,包括资格运营备忘录20-04和不可撤销医疗补助信任的新型起草技术。

•了解如何旨在为不可撤销的医疗补助信任的QTIP信任和副通过信任来保护资产和减少房地产税,同时基于升级。

• “Ask the Experts” Q&A Session.

CPE学分:4

马萨诸塞州会计协会

医疗补助计划更新– 2020

现在注册

描述:

国内健康机构一直忙着发布资格运营备忘录,提供了好的和坏消息,但由于大流行似乎没有被注意到。 

首先,好消息 –马萨诸塞州的机构’由于不可撤销的收入不可撤销的收入信任的攻击增加了越来越多的从业者远离使用它们。诀窍是为了确保它们被正确起草,直到现在难以做到。 2020年2月18日,Masshealth通过释放资格运营备忘录(EOM)20-04令人震惊了老年酒吧,其中提供了关于不可撤销收入的评估和可数性的指导。它提供围绕这些扑克之星亚洲最诉讼的段落的起草语言,包括为儿童和慈善机构的预约有限,以及受托人’借钱和购买金融产品的权力。

现在,坏消息 –资格运营备忘录19-12重新定义如何计算房地产销售,转移到信任时的房地产的寿命和余息的价值,或者向孩子赠送。美国国税局要求我们使用一组表格的这些计算,现在MassHealth需要使用SSA Life Estate和余息表。什么表是使用的从业者,以及使用一组表格的所得额税和其他表格的所得型税务补助资格与其他表?最后,甚至应该考虑的是三次,甚至使用生活遗产?

打开你的电脑,穿上你的思想帽,来学习如何终于将这些不可撤销的扑克之星亚洲汇总,以承受Masshealth’通过在EOM 20-04下申请指导方针进行审查,同时维持授予者扑克之星亚洲状态,使转移不完整的礼物税目的,保留§1014基于升级,减少遗产税。最后,我们将贯穿国家正在使用的一些论点,以挑战这些扑克之星亚洲和最近的公平听证会决定。

虽然高级规划很大,但不幸的是,很少有人做到并发现自己面临着最后一分钟的规划。我们将探索看护人的儿童例外,使用年金,汇集扑克之星亚洲和唯一的利益扑克之星亚洲对残疾人的信任。一旦想到了被审判和真实的技术,现在这些甚至受到Masshealth的挑战。例如,看守孩子必须是唯一一个提供护理的人吗?如果社区配偶首先死亡,谁会在年金上支付?国内建筑应该使用哪些受益者?唯一的福利信任真的是什么意思?关于最后一分钟技术的这些和更多问题,包括讨论资产是可计算的,并且不会在本次研讨会中回答。

居住网络广播

日期:2020年10月21日星期三

时间:下午12:30– 4:00 PM

位置:Zoom Live Video Conference

扬声器

托德E. Lutsky,ESQ。,LL.M., c&Dolan,P.C.,Waltham

议程

在本计划中,我们将审查此竞技场的以下规划机会:

  1. 起草成功的不可撤销收入只能与EOM 20-04相关的信任。
  2. 如何使这些扑克之星亚洲保险人扑克之星亚洲并探索与他们相关的必要条件和相关的所得税税收。
  3. 探索如何将转移到这些信任不完整的礼物。
  4. 学习如何保持§1014基于升级,为什么它今天如此重要。
  5. 在EOM的新表中学习收入和礼品税和对生活屋恏的医疗补助资格的影响,以及如何创建它们,何时最好使用它们。
  6. 探索回顾周期和惩罚期之间的差异。
  7. 查看年金规则,谁应该是受益人,正确的语言使用,以及如果社区配偶首先死亡,会发生什么。
  8. 审查最近的案件和公平听证会对不可撤销扑克之星亚洲和提名扑克之星亚洲的挑战。
  9. 如何起草个人护理合同。
  10. 散步资产是可数的,如果结婚与单身,如家庭,租赁物业,人寿保险,银行和投资账户等,它们如何不同。
  11. Q&A Session.


CPE学分:4

马萨诸塞州继续法律教育

起草成功的医疗补助扑克之星亚洲

关于耐受审查的专家建议

现在注册

描述: 

创造有效的医疗补助信任不仅需要深入了解扑克之星亚洲法,也是遗产和税收规划。您必须知道如何在将获得批准的信任条款—当似乎不清楚国家的意愿并不总是容易的—and will not—允许。使用正确的语言和关键项是至关重要的—比以往任何时候都更具有挑战性。

该计划在公平听证阶段和上级法院阶段提供近期和当前医疗补助信任案件的审查和分析。分析探讨了国家正在制定的当前论据,其中包括对慈善机构或儿童的有限权力的攻击,被提名人的境界的争论是令人遗漏的,贷款给捐赠者的权力,终止扑克之星亚洲的权力,和其他几个人。了解最安全的制约者权力,以及该州的挑战。听取对使者成为保国人信任的所得税利益的讨论和保持的重要性§121资本收益排除。学习可能是可以不可能让无助者的信任努力降低国家充满信赖的风险,以及这种建议的利弊以及这些建议可能适当的情况。

最后,了解这些不可撤销扑克之星亚洲中应该是什么段落,以及哪些段落避免。 

您还了解如何在当前的挑战中提出草稿,并使争论区分您的信任来自Cohen,Doherty和最近的Braiterman案例,即Masshealth用于攻击这些医疗补助信任。我们还探讨了升级基础规则和遗产,以及涉及起草这些信任的屋税规则。更具体地说,了解如何起草QTIP份额和剩余的份额,以获得遗产减税和同时护理家庭保护。

最后,我们走过何时使用救生村,这两种方式创造救生村,以及与他们相关的相关收入和礼品税问题。您远远深入了解这些信任如何工作,如何最好地草拟它们以及相关的遗产,收入和与使用它们相关的礼品税。

学院:

Lisa M. Neeley,ESQ。, 米利克O.’Connell, DeMallie &Lougee,LLP,伍斯特,椅子

Karen B. Johnson,ESQ, mad&约翰逊,P.C.,韦斯特福德

托德E. Lutsky,ESQ。,LLM, c&Dolan,P.C.,Waltham

居住 Webcast

日期:2020年12月8日星期二

时间:下午2:00– 5:00 PM

录制的网络广播

日期:2020年12月22日星期二

时间:上午9:00– 12:00 PM

议程:

•如何起草和使用医疗补助收入只信任您的练习

•如何使医疗补助商信任无助者扑克之星亚洲和相关所得税福利

•何时何地,为什么不让信任成为必准备

•生活遗产以及如何用医疗补助信任使用它们 戴利

•医疗补助扑克之星亚洲:收入,遗产和礼品税计划

•在医疗补助扑克之星亚洲中起草旁路扑克之星亚洲和婚姻股,同时完成遗产税

•目前公平的听证会决定和正在进行的上级法院案件正在处理这些扑克之星亚洲和相关论据

• “Ask the Experts” Q&A Session

材料:

该计划的材料可用 在线才 可以通过电子邮件向您发送的链接查看或下载。

此外,没有必要采取广泛的笔记。实时研讨会后两周,所有注册人将收到本计划书面逐字成绩单的链接。

最多可获得3个克莱斯